親愛的同胞們，當(dāng)你們決定創(chuàng)業(yè)時(shí)，
你知道你想從事的行業(yè)有哪些優(yōu)惠政策嗎？
事實(shí)上，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)不再受到政策的鼓勵(lì)，反而對(duì)新興產(chǎn)業(yè)，尤其是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)有了更多的扶持政策。接下來，丁丁伯德財(cái)稅將為您介紹。
一是企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
1.高新技術(shù)企業(yè)從國(guó)內(nèi)外取得的收入，可以按15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。(《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條)
2.企業(yè)在R&D活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的R&D費(fèi)用，未計(jì)入當(dāng)期損益的，應(yīng)當(dāng)在按規(guī)定扣除的基礎(chǔ)上，按照當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的50%從當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%進(jìn)行稅前攤銷。(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào))。
3.高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育支出，不超過工資薪金總額的8%，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超出部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。(財(cái)稅〔2015〕63號(hào))
4.自2015年10月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓非專有許可使用權(quán)5年以上取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入范圍。年技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不超過500萬元的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。(財(cái)稅〔2015〕116號(hào))
5.企業(yè)購(gòu)買的專門用于R&D活動(dòng)的儀器設(shè)備，單位價(jià)值在100萬元以下(含100萬元)的，可以稅前扣除一次；單位價(jià)值高于100萬元的，允許按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的折舊年限縮短不少于60%的折舊年限，或選擇采用雙倍余額遞減法或年限總和法加速折舊。(財(cái)稅〔2014〕75號(hào))
6.一個(gè)納稅年度內(nèi)，中國(guó)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。(企業(yè)所得稅法第二十七條第四項(xiàng))
7.境內(nèi)新設(shè)立的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，自2017年12月31日前獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按25%的法定稅率征收，享受優(yōu)惠期至期滿。(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))(財(cái)稅〔2016〕49號(hào))。
8.中小科技企業(yè)在R&D活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的R&D費(fèi)用，無形資產(chǎn)未計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實(shí)際扣除的基礎(chǔ)上，于2017年1月1日至2019年12月31日期間，按實(shí)際發(fā)生額的75%稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照上述期間無形資產(chǎn)成本的175%進(jìn)行稅前攤銷。(財(cái)稅〔2017〕34號(hào))〔郭克火字〔2017〕144號(hào)〕(郭克政發(fā)〔2017〕115號(hào))。
二是個(gè)人所得稅優(yōu)惠。
1.自2016年1月1日起，全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)對(duì)科技成果進(jìn)行轉(zhuǎn)化，并對(duì)企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員給予股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)。個(gè)人一次性納稅有困難的，可以根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期納稅計(jì)劃，在5個(gè)公歷年度(含)內(nèi)分期繳納，并將相關(guān)情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。(財(cái)稅〔2015〕116號(hào))
2.自2016年1月1日起，將全國(guó)中小高新技術(shù)企業(yè)未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)讓給個(gè)人股東增資擴(kuò)股，個(gè)人股東一次性繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳納計(jì)劃，在5個(gè)公歷年度(含)內(nèi)分期繳納，并將相關(guān)情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。(財(cái)稅〔2015〕116號(hào))
三是增值稅優(yōu)惠。
1.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退:增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品或者銷售修改(重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等)后的進(jìn)口軟件產(chǎn)品。)，增值稅按17%的稅率征收后，增值稅技術(shù)稅負(fù)超過3%的部分立即退還。(財(cái)稅[2011]100號(hào))
2.殘疾人就業(yè)增值稅即征即退:每安置一名殘疾人每月具體可退增值稅限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人所在地設(shè)區(qū)的市、縣人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍(含自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同)規(guī)定。(財(cái)稅〔2016〕52號(hào))
